Auto van de zaak of privé: wat is voordeliger?

Er zijn twee manieren om je auto fiscaal te behandelen, en je kiest er per auto één.

Bij een auto van de zaak reken je de auto tot je ondernemingsvermogen. Alle kosten zijn dan aftrekbaar: brandstof, verzekering, onderhoud, motorrijtuigenbelasting, afschrijving. Daar staat tegenover dat je voor het privégebruik een bedrag bij je winst optelt, de bijtelling. Ook de btw op je autokosten kun je deels terugvragen, met een correctie voor privégebruik.

Bij een privéauto blijft de auto buiten je onderneming. Je trekt dan geen autokosten af, maar declareert een vast bedrag per zakelijke kilometer. Dat bedrag dekt alles: brandstof, slijtage, verzekering, afschrijving.

De keuze maak je in beginsel bij aanschaf of bij de start van je onderneming, en je zit er daarna aan vast. Wisselen kan alleen in bijzondere situaties.

Bij een auto van de zaak telt de Belastingdienst een percentage van de cataloguswaarde bij je winst op, omdat je die auto ook privé kunt gebruiken. Het standaardtarief is 22 procent per jaar. Voor waterstofauto’s, auto’s op geïntegreerde zonnecellen en overige nulemissie-auto’s geldt 18 procent; bij die laatste groep tot en met een cataloguswaarde van € 30.000, en over het deel daarboven weer 22 procent. Het verlaagde tarief loopt 60 maanden vanaf de eerste dag van de maand na de datum eerste toelating.

Belangrijk is dat de bijtelling gebaseerd is op de cataloguswaarde en niet op wat je hebt betaald. Bij een tweedehands auto met een hoge nieuwprijs kan de bijtelling daardoor onaangenaam hoog uitvallen ten opzichte van je aanschafprijs. Dat is de meest voorkomende verrassing bij deze keuze.

De bijtelling geldt niet als je aantoonbaar niet meer dan 500 privékilometers per jaar rijdt. Dat aantonen doe je met een sluitende rittenregistratie: per rit datum, begin- en eindstand, vertrek- en aankomstadres en het doel van de rit.

Sluitend betekent echt sluitend. Een registratie met gaten of met ronde kilometerstanden wordt niet geaccepteerd, en dan volgt alsnog de bijtelling over het hele jaar.

Houd je de auto privé, dan boek je per zakelijke kilometer een vast bedrag als kosten. Dat bedrag is landelijk vastgesteld en geldt ongeacht wat je auto werkelijk kost.

Daar zit meteen de kern van de afweging. Rijd je in een zuinige, afbetaalde auto, dan is die vergoeding waarschijnlijk meer dan je werkelijke kosten en houd je onder de streep geld over. Rijd je in een dure auto met hoge afschrijving, dan dekt de vergoeding je kosten niet.

Woon-werkverkeer telt bij zzp’ers als zakelijk, wat bij werknemers anders ligt. Rijd je vaak naar dezelfde opdrachtgever, dan tellen die kilometers dus mee.

Je hebt ook hier een kilometeradministratie nodig, al is die minder streng dan bij de 500-kilometergrens: je moet je zakelijke kilometers aannemelijk kunnen maken.

Reken zelf uit wat het bij jouw kilometrage oplevert; dat is één som en het scheelt vaak meer dan mensen verwachten.

De afweging draait om twee variabelen: hoeveel zakelijke kilometers je rijdt, en hoe duur je auto is in verhouding tot zijn cataloguswaarde.

Veel zakelijke kilometers en een auto met een relatief lage cataloguswaarde pleiten voor de zaak: je trekt veel kosten af tegenover een bescheiden bijtelling.

Weinig zakelijke kilometers, of een auto met een hoge cataloguswaarde, pleiten voor privé: je zou een forse bijtelling krijgen tegenover weinig aftrekbare kosten.

Zit je ertussenin, reken het dan door voor jouw situatie. Het verschil loopt bij een gemiddeld gebruik al snel in de duizenden euro’s per jaar, dus het is een van de weinige fiscale keuzes waarbij een uurtje met je boekhouder zich meteen terugverdient.

Percentages en bedragen wijzigen; controleer ze bij de Belastingdienst.

Rijd je privé en declareer je kilometers, dan zet je die als regel op je factuur of boek je ze als kosten. In Factabel staan die regels naast je uren, met de juiste btw-behandeling.

Voor de kilometervergoeding zelf staat er een rekentool op de site, die het vastgestelde bedrag per kilometer gebruikt uit dezelfde bron als de rest van de fiscale cijfers.