Netto jaarinkomen berekenen

De volgorde bepaalt de uitkomst. De heffingskortingen gaan van de belasting af en niet van je inkomen, en de bijdrage Zvw loopt over je belastbare winst met een eigen maximum.

De meeste vuistregels beginnen bij omzet: zet een derde opzij, of de helft. Dat werkt zolang je kosten laag en stabiel zijn, en het loopt spaak zodra dat niet zo is. Twee ondernemers met dezelfde omzet van € 80.000 kunnen honderden euro’s per maand uit elkaar liggen doordat de een € 5.000 aan kosten heeft en de ander € 30.000.

De belasting kijkt naar je winst. Alles wat je zakelijk uitgeeft verlaagt die winst, en daarmee je belasting. Wil je een vuistregel voor het moment dat er geld binnenkomt, gebruik dan de rekentool voor reserveren; die begint wel bij een factuurbedrag.

Box 1 kent drie schijven. Wie de AOW-leeftijd nog niet heeft bereikt betaalt in de eerste schijf ook premies volksverzekeringen, en daardoor ligt dat tarief fors hoger dan bij iemand die de AOW-leeftijd wel heeft.

De algemene heffingskorting is in 2026 maximaal € 3.115. Tot een inkomen van € 29.736 krijg je dat hele bedrag; daarboven bouwt hij af met 6,4%, tot hij bij € 78.426 op nul staat.

De arbeidskorting krijg je over je arbeidsinkomen, en voor een ondernemer is dat je belastbare winst: dus ná de ondernemersaftrek en ná de mkb-winstvrijstelling. Hij loopt op tot maximaal € 5.685 rond een inkomen van € 45.592 en bouwt daarna af naar nul bij € 132.920.

Allebei worden ze van de berekende belasting afgetrokken, tot maximaal het bedrag van die belasting. Blijft er korting over, dan krijg je die niet uitbetaald. Daarom staat er bij een lage winst nul belasting en geen teruggaaf.

Naast de premie die je maandelijks aan je zorgverzekeraar betaalt, betaal je als ondernemer een inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet. Die krijg je via een aparte aanslag van de Belastingdienst, en in 2026 is dat 4,85% van je belastbare winst.

Er zit een plafond op: over het deel van je inkomen boven € 79.409 betaal je geen bijdrage meer. De maximale bijdrage komt daarmee op € 3.851 per jaar. Deze twee door elkaar halen is de meestgemaakte fout op dit onderwerp, en het scheelt in een raming al snel duizend euro.

Op deze vraag bestaat geen vast bedrag, en daardoor wordt hij vaak verkeerd beantwoord. Er is geen vrijgestelde voet zoals in sommige andere landen. Wat er wel is: aftrekposten en heffingskortingen die samen bepalen vanaf welk punt er belasting overblijft.

Voor een starter met urencriterium en startersaftrek ligt dat punt in 2026 rond de € 29.000 winst. Voor iemand zonder urencriterium ligt het duizenden euro’s lager. Vul je eigen situatie hierboven in en kijk waar de inkomstenbelasting op nul uitkomt; dat is jouw grens, en die van je buurman is een andere.

Let op dat de bijdrage Zvw wél doorloopt. Ook als je nul inkomstenbelasting betaalt, staat er nog een Zvw-aanslag op je te wachten.

De berekening gaat uit van winst als je enige inkomen. Heb je er loon naast, een uitkering, of een fiscale partner, dan schuift de uitkomst: de heffingskortingen bouwen af over je hele verzamelinkomen en niet over je winst alleen. Ook hypotheekrenteaftrek, box 3 en persoonsgebonden aftrek zitten er niet in.

Gebruik dit om te plannen en te reserveren, niet om af te rekenen. Voor een bindend bedrag is er de voorlopige aanslag, en die kun je het hele jaar door bijstellen zodra je winst anders uitpakt dan gedacht.