Welke heffingskortingen gelden voor zzp’ers?

Heffingskortingen zijn kortingen op de verschuldigde belasting. Ze werken anders dan aftrekposten: een aftrekpost verlaagt je belastbaar inkomen (de grondslag), een heffingskorting verlaagt de belasting die je over dat inkomen betaalt. Ze worden toegepast nadat de belasting over de schijven is berekend.

Er zijn meerdere heffingskortingen in de inkomstenbelasting, maar voor de meeste zzp’ers zijn de algemene heffingskorting en de arbeidskorting het meest relevant. Sommige kortingen gelden alleen voor specifieke groepen (ouderen, ouders met jonge kinderen).

De algemene heffingskorting (AHK) geldt voor iedereen die belasting betaalt in box 1. De korting is inkomensafhankelijk: bij een lager inkomen is de AHK hoger, bij een hoger inkomen bouwt de korting af. Boven een bepaald inkomen is de korting nul. Controleer het actuele bedrag en de afbouwgrenzen op belastingdienst.nl.

De AHK wordt automatisch verrekend in je aangifte. Je hoeft niets apart aan te vragen.

De arbeidskorting geldt voor mensen met arbeidsinkomen — en winst uit onderneming telt als arbeidsinkomen. De korting loopt op met je inkomen (opbouwfase) en bouwt daarna af bij hogere inkomens. Ook de arbeidskorting wordt automatisch berekend in de aangifte.

Doordat de arbeidskorting afhankelijk is van je inkomen, kan het effectieve belastingbedrag per jaar sterk variëren als je inkomen schommelt. Een boekhouder of belastingadviseur kan helpen om dit in te schatten.

Stel: je belastbaar inkomen in box 1 is €38.000. Na toepassing van de schijftarieven (controleer actuele tarieven) stel je berekende belasting is €12.000. De algemene heffingskorting bedraagt (illustratief) €2.000 en de arbeidskorting (illustratief) €3.000. Je betaalt dan €12.000 − €2.000 − €3.000 = €7.000 aan inkomstenbelasting.

Dit zijn volledig illustratieve bedragen. De werkelijke kortingen zijn inkomensafhankelijk en veranderen jaarlijks. Gebruik belastingdienst.nl of een rekentool van je boekhouder voor actuele berekeningen.

Sommige zzp’ers controleren niet of de heffingskortingen correct zijn toegepast in de aangifte. In zeldzame gevallen vult de aangifte-software iets onjuist in, met name bij bijzondere situaties zoals buitenlands inkomen of een partner die ook belastingplichtig is.

Een andere veelgemaakte fout: ervan uitgaan dat de kortingen gelijk zijn aan vorig jaar. Ze worden jaarlijks aangepast. Controleer altijd de actuele bedragen vóór je een schatting maakt van je belastingdruk.

Factabel toont je actuele winst het hele jaar door, zodat je kunt inschatten op welk inkomensniveau je uitkomt. Dat helpt bij het ramen van je belastingdruk inclusief heffingskortingen — nuttig voor de voorlopige aanslag en je reserveringen.

Dit is algemene uitleg, geen fiscaal advies — controleer je eigen situatie bij de Belastingdienst of een boekhouder.