De margeregeling: btw over je winstmarge

De margeregeling is een bijzondere btw-regeling voor handelaren in gebruikte goederen, kunst, antiek en verzamelvoorwerpen. Het idee erachter: veel van die goederen koop je in zonder btw, bijvoorbeeld van particulieren. Zou je dan bij verkoop btw over de hele prijs moeten rekenen, dan zou er dubbel btw worden geheven over iets waarover je geen voorbelasting kon aftrekken.

De margeregeling lost dat op door de btw te beperken tot je winstmarge. Je rekent dus geen btw over de volledige verkoopprijs, maar alleen over het verschil tussen wat je voor het goed betaalde en waarvoor je het verkoopt. Dat maakt handel in tweedehands goederen eerlijker en eenvoudiger.

De regeling is bedoeld voor wederverkopers: ondernemers die gebruikte goederen, kunst, antiek of verzamelvoorwerpen inkopen om door te verkopen. Denk aan handelaren in tweedehands meubels, kledingwinkels in vintage, kunst- en antiekhandel en verzamelaarswinkels.

De margeregeling geldt vooral als je het goed hebt ingekocht zonder dat je btw kon aftrekken — bijvoorbeeld van een particulier, of van een andere ondernemer die zelf de margeregeling toepaste. Koop je in mét aftrekbare btw, dan val je voor dat goed meestal onder de normale btw-regels.

Stel je koopt een tweedehands kast van een particulier voor € 200. Je knapt hem op en verkoopt hem voor € 350. Je marge is € 350 − € 200 = € 150. Over die marge bereken je de btw.

De marge is inclusief btw, dus bij 21% reken je de btw eruit: € 150 / 1,21 = € 123,97 marge exclusief btw, en € 26,03 btw. Die € 26,03 draag je af. Zonder de margeregeling zou je 21% over de hele € 350 hebben moeten rekenen (€ 73,50 btw) terwijl je over de inkoop geen voorbelasting kon aftrekken — de margeregeling scheelt je dus aanzienlijk.

Dit is algemene uitleg, geen fiscaal advies — controleer je situatie bij de Belastingdienst of een boekhouder.

Om de margeregeling toe te passen, houd je een aparte administratie bij waaruit per goed of per periode de marge blijkt. Er zijn twee methoden. Bij de individuele methode bepaal je de marge per afzonderlijk goed: inkoopprijs en verkoopprijs per stuk.

Bij de globalisatiemethode bereken je de marge over een hele periode (bijvoorbeeld een kwartaal) door je totale inkopen en totale verkopen van margegoederen tegen elkaar af te zetten. Die methode is praktisch als je veel kleine, vergelijkbare goederen verhandelt waarvan je niet per stuk de marge wilt bijhouden. Welke methode mag of moet, hangt af van je situatie; controleer dat op belastingdienst.nl.

Bij de margeregeling vermeld je geen apart btw-bedrag op de factuur. Je klant ziet dus niet hoeveel btw in de prijs zit. Wel vermeld je op de factuur dat de margeregeling is toegepast, zodat duidelijk is onder welke regeling je verkoopt. Een margefactuur geeft je klant geen recht op aftrek van btw, want er is geen apart btw-bedrag.

De meeste fouten ontstaan in de administratie en op de factuur.

In Factabel maak je facturen waarop geen apart btw-bedrag staat en zet je de vermelding dat de margeregeling is toegepast, zodat je margefacturen voldoen aan de eisen. Zo voorkom je dat er per ongeluk toch een btw-bedrag op je margefactuur belandt.

Doordat Factabel je verkopen en bonnetjes (via Bonnie) overzichtelijk bijhoudt, heb je je inkoop- en verkoopgegevens bij elkaar — handig om je marge te bepalen en je btw-aangifte per kwartaal voor te bereiden. De precieze marge-administratie en methodekeuze stem je af met de regels van de Belastingdienst of je boekhouder.