Kun je kosten van vóór je KvK-inschrijving nog aftrekken?
De laptop die je in november kocht, de cursus die je volgde, het domein dat je vastlegde: allemaal vóór je inschrijving. Die kosten zijn niet verloren. Ze heten aanloopkosten, en je mag ze meenemen in je eerste aangifte.
± 7 min lezen
Kort antwoord
Kosten die je maakte vóórdat je onderneming officieel begon, mag je aftrekken als aanloopkosten, mits je aannemelijk kunt maken dat ze met het opzetten van díe onderneming te maken hadden. Denk aan marktonderzoek, advies, een website, een opleiding die je nodig had, of een laptop. Voor de inkomstenbelasting neem je ze mee in je eerste aangifte, ook als ze uit een eerder jaar stammen. Voor de btw geldt een andere en strengere toets: daar hangt de aftrek aan een factuur die aan de eisen voldoet, en een factuur op je privénaam kan dan knellen. Die twee regelingen staan los van elkaar, dus je kosten kunnen aftrekbaar zijn terwijl de btw dat niet is. Bewaar de facturen en noteer per uitgave waarom je die deed.
Wat aanloopkosten zijn
Aanloopkosten zijn uitgaven die je deed in de voorbereidingsfase van je onderneming: de periode waarin je nog niet stond ingeschreven en nog niets factureerde, maar wel al bezig was om te kunnen beginnen.
Denk aan marktonderzoek, advies, een website, een opleiding die je nodig had, een laptop, of de reiskosten naar een gesprek met je eerste opdrachtgever. Ook proefopdrachten die niets opleverden tellen mee.
De aftrek is geen gunst en ook geen grijs gebied: het uitgangspunt is dat je onderneming pas winst maakt nadat er kosten zijn gemaakt, en die kosten horen bij dezelfde onderneming.
Wanneer de zakelijke bedoeling duidelijk genoeg is
De toets is of de uitgave verband houdt met de onderneming die je bent begonnen. Dat verband moet je aannemelijk kunnen maken, en dat is makkelijker naarmate de uitgave specifieker is.
Een cursus projectmanagement voor iemand die als projectmanager begint: duidelijk. Een laptop die het gezin ook gebruikt: deels, en dan trek je het zakelijke deel af. Een reis die je toch al had geboekt: nee.
Er zit ook een grens in de tijd. Kosten van jaren eerder, uit een periode waarin nog geen concreet plan bestond, houden geen stand. Er staat geen vast aantal maanden in de wet, maar hoe verder terug, hoe zwaarder je bewijslast.
Inkomstenbelasting en btw zijn twee verschillende toetsen
Dit is het punt waarop de meeste uitleg de mist in gaat. Dat een uitgave aftrekbaar is voor de winst, betekent niet automatisch dat je de btw kunt terugvragen, en andersom.
| Inkomstenbelasting | Btw | |
|---|---|---|
| Wat je terugkrijgt | De kosten verlagen je winst | De btw op de factuur, als voorbelasting |
| Wanneer | In je eerste aangifte, ook over eerdere jaren | In je eerste btw-aangifte |
| Voorwaarde | Aantoonbaar verband met de onderneming | Je bent ondernemer voor de btw en de factuur voldoet aan de eisen |
| Factuur op privénaam | Meestal geen probleem | Kan een probleem zijn, vraag zo mogelijk een nieuwe factuur |
Meteen aftrekken of afschrijven
Kleine uitgaven trek je in één keer af. Koop je iets duurders dat je meerdere jaren gebruikt, dan is het een bedrijfsmiddel en schrijf je het af over de gebruiksduur. De grens ligt bij vijfhonderd euro; daarboven wordt het afschrijven.
Voor een bedrijfsmiddel dat je vóór de start kocht, geldt bovendien dat je het op de openingsbalans zet tegen de waarde die het op dat moment had. Niet tegen de nieuwprijs, tenzij het nieuw was.
De laptop van vijftienhonderd euro uit november schrijf je dus af, de vakliteratuur van tachtig euro trek je gewoon af.
Uren vóór de start en het urencriterium
De uren die je in de voorbereiding stak, mag je meetellen voor het urencriterium van het jaar waarin je begint. Dat is relevant, want dat criterium is de sleutel tot de zelfstandigenaftrek.
Voorwaarde is wel dat je ze kunt onderbouwen. Een urenlijstje dat je achteraf maakt is zwakker dan een agenda waarin te zien is wat je wanneer deed. Begin dus met bijhouden zodra je serieus bezig bent, ook al ben je nog niet ingeschreven.
Privé betaald, zakelijk geboekt
Vrijwel al je aanloopkosten heb je privé betaald, want je had nog geen zakelijke rekening. Dat is geen bezwaar en het hoeft ook niet rechtgezet te worden.
Je boekt de kosten in je administratie en zet er als tegenrekening een privéstorting tegenover. Onder de streep komt het erop neer dat je zelf geld in de onderneming hebt gestopt, en dat klopt met wat er gebeurd is.
Checklist bewijsstukken
Wat je nodig hebt is per uitgave een factuur of bon, een betaalbewijs, en iets waaruit het zakelijke doel blijkt. Dat laatste is vaak het zwakste punt, en juist het makkelijkst om nu vast te leggen.
- Datum, leverancier en bedrag exclusief btw
- De factuur zelf, niet alleen de bankafschrijving
- Een regel waarom je het kocht, in je eigen woorden
- Bij gemengd gebruik: hoe je het zakelijke deel hebt bepaald
- Bij bedrijfsmiddelen: de waarde op de startdatum
Veelgestelde vragen
Er staat geen vaste termijn in de wet. Het gaat om het verband met de onderneming die je begint. Hoe verder terug de uitgave ligt, hoe beter je moet kunnen uitleggen waarom die er al bij hoorde.
Dat kan, maar het is een andere toets dan de aftrek voor de winst. Je moet ondernemer voor de btw zijn en de factuur moet aan de factuureisen voldoen. Neem het mee in je eerste btw-aangifte.
Voor de winstaftrek meestal niet. Voor de btw kan het wel knellen, want de factuur hoort op naam van de ondernemer te staan. Vraag waar het kan een gecorrigeerde factuur op je bedrijfsnaam.
Ja, in het jaar waarin je start. Houd ze wel bij op een manier die achteraf te controleren is; de bewijslast ligt bij jou.
Dan wordt het lastig, want zonder onderneming is er geen winst om kosten op af te trekken. In sommige gevallen zijn de kosten wel als verlies te verwerken. Leg dat voor aan een adviseur.
Nee. Boven de vijfhonderd euro is het een bedrijfsmiddel en schrijf je het af over de jaren dat je het gebruikt. Kocht je hem vóór de start, dan zet je hem op de openingsbalans tegen de waarde van dat moment.
Bronnen
Bronnen voor het laatst nagelopen op 27 augustus 2026. Wetgeving verandert; controleer bij twijfel de bron.