Wat is de mkb-winstvrijstelling en hoeveel belasting bespaar je ermee?

Na de ondernemersaftrek (zoals zelfstandigenaftrek) houd je een resterende winst over. Over dat bedrag mag je de mkb-winstvrijstelling toepassen: een vast percentage is vrijgesteld van belasting. Dat percentage verlaagt je belastbaar inkomen in box 1 direct.

De vrijstelling geldt voor alle ondernemers die voor de inkomstenbelasting als ondernemer worden aangemerkt — eenmanszaken, vof-deelnemers, maten in een maatschap. Controleer het actuele percentage op belastingdienst.nl, want dit kan van jaar tot jaar wijzigen.

Anders dan de zelfstandigenaftrek is de mkb-winstvrijstelling niet gekoppeld aan het urencriterium. Je hoeft dus geen 1.225 uur per jaar aan je onderneming te besteden om de vrijstelling te krijgen. Voldoe je wel aan het urencriterium? Dan profiteer je van zowel de zelfstandigenaftrek als de mkb-winstvrijstelling.

Dit maakt de mkb-winstvrijstelling ook nuttig voor zzp’ers die naast hun onderneming in loondienst werken en het urencriterium niet halen. Ook zij krijgen de vrijstelling automatisch toegepast in de aangifte.

Stel: je winst is €50.000 en je hebt na ondernemersaftrek een grondslag van €44.000 (illustratief; actueel bedrag zelfstandigenaftrek op belastingdienst.nl). De mkb-winstvrijstelling bedraagt stel 13,31%: €44.000 × 13,31% = €5.856. Je belastbaar inkomen daalt naar €38.144.

Over dat verschil van €5.856 betaal je geen inkomstenbelasting. Bij een marginaal tarief van 37,07% (illustratief; actueel tarief checken) is dat een belastingbesparing van circa €2.170. Dit zijn illustratieve bedragen — gebruik altijd de actuele tarieven voor je eigen situatie.

In de aangifte inkomstenbelasting op belastingdienst.nl vul je je winst in bij de ondernemer-secties. De aangifte berekent automatisch de mkb-winstvrijstelling nadat je de ondernemersaftrek hebt ingevoerd. Controleer altijd of het bedrag correct is berekend voordat je de aangifte indient.

Let op: als je een verlies hebt geleden, werkt de mkb-winstvrijstelling andersom. Een verlies wordt dan ook verminderd met het vrijstellingspercentage — je kunt dus minder verlies verrekenen dan je denkt.

Sommige zzp’ers denken dat ze de mkb-winstvrijstelling niet krijgen omdat ze het urencriterium niet halen. Dat is onjuist — de vrijstelling geldt voor alle IB-ondernemers. Controleer in de aangifte of de vrijstelling is meegenomen.

Een andere fout: bij een verliesjaar vergeten dat de mkb-winstvrijstelling ook op het verlies wordt toegepast, waardoor het verrekenbaar verlies kleiner is dan verwacht.

Factabel toont je winst continu in het dashboard. Zo zie je op elk moment wat de grondslag voor de mkb-winstvrijstelling zal zijn. Bij de jaarafsluiting export je alle cijfers die je boekhouder of jijzelf direct in de aangifte kunt verwerken.

Dit is algemene uitleg, geen fiscaal advies — controleer je eigen situatie bij de Belastingdienst of een boekhouder.