Zelfstandigenaftrek en startersaftrek: de voorwaarden
Deze aftrekposten verlagen je belastbare winst, maar alleen als je aan de voorwaarden voldoet. Hier lees je hoe het zit.
± 5 min lezen
Kort antwoord
De zelfstandigenaftrek verlaagt je belastbare winst als je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting én voldoet aan het urencriterium: minstens 1.225 uur per jaar aan je onderneming. In je eerste jaren kun je daarnaast startersaftrek krijgen, een extra verhoging boven op de zelfstandigenaftrek, in maximaal drie van je eerste vijf jaar. De bedragen veranderen jaarlijks en de zelfstandigenaftrek wordt stapsgewijs lager.
Wat de zelfstandigenaftrek is
De zelfstandigenaftrek is een vast bedrag dat je van je winst mag aftrekken voordat je er belasting over betaalt. Daardoor betaal je minder inkomstenbelasting. Het is een van de belangrijkste fiscale voordelen voor zzp’ers, maar je krijgt het niet automatisch: je moet aan voorwaarden voldoen.
De voorwaarden
Twee voorwaarden zijn doorslaggevend:
- Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting (niet elke zzp’er is dat automatisch)
- Je voldoet aan het urencriterium: minstens 1.225 uur per jaar aan je onderneming, wat je met een urenregistratie aantoont
De startersaftrek
Ben je net begonnen, dan kun je boven op de zelfstandigenaftrek een startersaftrek krijgen: een extra verhoging die je belastbare winst verder verlaagt. Die mag je in maximaal drie van je eerste vijf jaar als ondernemer toepassen, mits je ook aan het urencriterium voldoet.
In 2026 bedraagt de startersaftrek € 2.123. Dat bedrag komt boven op de zelfstandigenaftrek, dus samen kom je in 2026 op € 3.323 aan ondernemersaftrek.
De bedragen voor 2026 en 2027
De zelfstandigenaftrek wordt sinds 2020 stapsgewijs verlaagd, om het fiscale verschil tussen ondernemers en werknemers te verkleinen. In 2026 is de aftrek € 1.200; in 2027 daalt hij naar € 900.
Ingrijpender is wat er met de startersaftrek gebeurt: die vervalt per 1 januari 2027, zonder overgangsregeling. Wie in 2026 nog startersaftrek heeft, is die vanaf 2027 dus kwijt, ook als je eerste vijf jaar als ondernemer nog niet voorbij zijn.
- Zelfstandigenaftrek 2026: € 1.200
- Zelfstandigenaftrek 2027: € 900
- Startersaftrek 2026: € 2.123
- Startersaftrek 2027: vervalt volledig
- Mkb-winstvrijstelling: 12,70% over de winst ná ondernemersaftrek
| Post | 2026 | 2027 |
|---|---|---|
| Zelfstandigenaftrek | € 1.200 | € 900 |
| Startersaftrek | € 2.123 | vervalt |
| Samen (starter) | € 3.323 | € 900 |
| Mkb-winstvrijstelling | 12,70% | 12,70% |
| Urencriterium | 1.225 uur | 1.225 uur |
Wat als je winst lager is dan de aftrek?
De zelfstandigenaftrek kan je winst niet negatief maken. Is je winst lager dan de aftrek, dan wordt het bedrag beperkt tot je winst en schuift het restant door: je mag het binnen negen jaar alsnog gebruiken in een jaar met meer winst.
Voor starters geldt een ruimere regel: in je eerste jaren mag je de niet-gebruikte zelfstandigenaftrek wél verrekenen met ander inkomen, bijvoorbeeld loon uit een dienstverband dat je ernaast hebt.
Let op
De bedragen hierboven gelden voor 2026 en 2027 en zijn gecontroleerd bij de Belastingdienst. Ze worden jaarlijks opnieuw vastgesteld, dus controleer bij een later belastingjaar de actuele stand.
Dit is algemene uitleg, geen fiscaal advies. Of je recht hebt op deze aftrek, hangt af van je situatie; je boekhouder of de Belastingdienst geeft uitsluitsel.
Veelgestelde vragen
Minstens 1.225 uur per jaar aan je onderneming. Daar tellen ook niet-declarabele uren mee, zoals administratie en acquisitie. Je toont het aan met een urenregistratie.
In maximaal drie van je eerste vijf jaar als ondernemer, telkens als je ook aan het urencriterium voldoet. Het is een extra aftrek boven op de zelfstandigenaftrek.
Nee. Je moet ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting en aan het urencriterium voldoen. Niet elke zzp’er voldoet daaraan.
€ 1.200. In 2027 daalt de aftrek naar € 900. De afbouw loopt sinds 2020 en gaat de komende jaren door.
Ja, per 1 januari 2027 vervalt de startersaftrek, zonder overgangsregeling. In 2026 is hij nog € 2.123. Wie er in 2026 recht op heeft, raakt hem vanaf 2027 kwijt, ook binnen de eerste vijf jaar.
De aftrek wordt beperkt tot je winst en het restant schuift door; je mag het binnen negen jaar alsnog gebruiken. Als starter mag je het bovendien verrekenen met ander inkomen.