De KOR stopzetten of eruit groeien

Er zijn twee manieren waarop je deelname aan de kleineondernemersregeling eindigt. De eerste is dat je je zelf afmeldt omdat je weer btw wilt gaan rekenen. De tweede is dat je automatisch uit de regeling valt doordat je omzet boven de grens komt.

In beide gevallen verandert je situatie fundamenteel: van vrijgesteld zonder aangifte naar btw rekenen mét periodieke aangifte. Het is goed om dat moment bewust te kiezen of in elk geval te zien aankomen, zodat je je facturen en administratie op tijd kunt aanpassen.

Kies je zelf voor de KOR, dan zit je er in beginsel minimaal drie jaar aan vast. Wil je daarna weer btw gaan rekenen — bijvoorbeeld omdat je veel investeert en de voorbelasting wilt aftrekken, of omdat je vooral aan ondernemers levert — dan kun je je afmelden bij de Belastingdienst.

Houd rekening met de termijn waarop je afmelding ingaat: meestal per een nieuw tijdvak. Na de afmelding kun je in beginsel een aantal jaren niet opnieuw voor de KOR kiezen. Denk dus goed na over de timing voordat je in of uit de regeling stapt.

Kom je boven de omzetgrens, dan vervalt de KOR automatisch — ook binnen die eerste drie jaar. De huidige grens is € 20.000 omzet per kalenderjaar; omdat dat bedrag kan wijzigen, controleer je de actuele grens altijd op belastingdienst.nl. Zodra je de grens overschrijdt, gelden de gewone btw-regels weer.

Belangrijk: de levering waarmee je de grens overschrijdt, en alles daarna, valt weer onder de btw. Vanaf dat moment reken je dus weer btw op je facturen. Houd je omzet daarom in de gaten, zodat je niet wordt verrast en per ongeluk facturen zonder btw blijft sturen terwijl je al boven de grens zit.

Dit is algemene uitleg, geen fiscaal advies — controleer je situatie bij de Belastingdienst of een boekhouder.

Zodra je de KOR verlaat, keer je terug naar het normale btw-regime. Dat betekent drie dingen: je rekent weer btw op je facturen (21% of 9%), je doet weer periodieke btw-aangifte (meestal per kwartaal), en je mag de voorbelasting op je zakelijke inkopen weer aftrekken.

Een rekenvoorbeeld: tijdens de KOR factureerde je € 1.000 zonder btw. Na de KOR factureer je voor dezelfde dienst € 1.000 + € 210 btw = € 1.210, waarvan je € 210 afdraagt. Tegelijk mag je nu de btw op je inkopen weer terugvragen. Lever je aan ondernemers, dan merken die weinig verschil, want zij vragen de btw toch terug. Lever je aan particulieren, dan wordt je dienst voor hen duurder of houd jij netto minder over.

In sommige gevallen kun je bij de overgang voorbelasting herzien op investeringen die je vlak voor of na de overgang deed. Dat is maatwerk; raadpleeg daarvoor de regels op belastingdienst.nl of een boekhouder.

Rond het verlaten van de KOR gaat het vaak mis met het moment van overschakelen en met de facturen.

Factabel houdt je omzet bij, zodat je ziet hoe dicht je bij de omzetgrens zit en niet onverwacht boven de € 20.000 uitkomt. Zo weet je op tijd dat de KOR gaat vervallen en kun je je facturen aanpassen.

Schakel je over van KOR naar btw rekenen, dan zet je dat in Factabel om: vanaf dat moment zet Factabel de btw weer automatisch op je facturen en verzamelt het je verkoop-btw en voorbelasting, zodat je je btw-aangifte per kwartaal weer kunt voorbereiden. En via Bonnie staan je inkoopbonnen klaar, zodat je de voorbelasting die je tijdens de KOR liet liggen weer kunt aftrekken.