Wat is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) voor zzp’ers?
Als zzp’er die investeert in bedrijfsmiddelen — een laptop, machine, auto of andere apparatuur — kun je naast de normale afschrijving een extra aftrekpost claimen: de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Die geeft een extra belastingvoordeel bovenop je gewone kosten. In deze gids lees je hoe de KIA werkt, wat ervoor kwalificeert en hoe je de aftrek claimt.
± 8 min lezen
Kort antwoord
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is een extra aftrekpost bovenop de normale afschrijving. Als je in een jaar meer dan het minimumbedrag per bedrijfsmiddel investeert én je totale investeringen boven de drempel liggen, krijg je een percentage van het geïnvesteerde bedrag extra aftrek. De aftrek werkt via een staffel. Controleer de actuele bedragen en percentages op belastingdienst.nl.
Wat is de KIA?
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is een extra fiscale aftrekpost voor ondernemers die investeren in bedrijfsmiddelen. Naast dat je de investering afschrijft (of direct aftrekt als die onder de investeringsgrens valt), krijg je bovenop dat bedrag nog een percentage extra aftrek via de KIA.
De KIA is bedoeld om kleine ondernemers te stimuleren te investeren. Als zzp’er kom je er snel voor in aanmerking als je bedrijfsmiddelen aanschaft zoals laptops, machines, voertuigen, apparatuur of inrichting.
De KIA geldt voor het totale investeringsbedrag in een jaar. Er is een ondergrens per bedrijfsmiddel (een investering moet minimaal een bepaald bedrag zijn) en een drempel voor het totaal in een jaar. Controleer beide actuele bedragen op belastingdienst.nl.
Hoe werkt de staffel?
De KIA werkt via een staffel: hoe meer je investeert, des te hoger (tot een maximum) het percentage dat je als extra aftrek krijgt. Maar de staffel heeft ook een bovengrens: boven een bepaald investeringsbedrag neemt de aftrek weer af, en boven een maximumbedrag vervalt de KIA.
Illustratief voorbeeld van hoe een staffel werkt (bedragen zijn illustratief — controleer de actuele cijfers op belastingdienst.nl): investeringen tussen €2.500 en €60.000: circa 28% KIA. Tussen €60.000 en €120.000: aflopend percentage. Boven €320.000: geen KIA meer.
Het betekent dat je niet altijd meer aftrek krijgt naarmate je meer investeert — boven bepaalde grenzen neemt het voordeel juist af. Bereken voor jouw situatie wat de KIA oplevert.
Wat kwalificeert voor de KIA?
De KIA geldt voor nieuwe én gebruikte bedrijfsmiddelen die je zakelijk gebruikt. Maar er zijn uitzonderingen: niet alle investeringen tellen mee.
- Wel: machines, apparatuur, voertuigen (zakelijk), laptops, computers, inventaris
- Wel: tweedehands bedrijfsmiddelen die zakelijk worden gebruikt
- Niet: grond en onroerend goed
- Niet: bedrijfsmiddelen met een levensduur korter dan 1 jaar
- Niet: personenauto’s (m.u.v. auto’s die bij lease of transport zijn)
- Niet: bedrijfsmiddelen die je verhuurt aan derden
- Niet: goodwill (immateriële activa)
Uitgewerkt rekenvoorbeeld
Stel: je investeert dit jaar in een laptop van €1.200, een professionele camera van €2.800 en een bureau van €900. Totale investering: €4.900.
Elk bedrijfsmiddel ligt boven de minimum-drempel per stuk (illustratief €450). Het totaal van €4.900 ligt in de eerste schijf van de KIA. Illustratief percentage: 28%. KIA-aftrek: 28% × €4.900 = €1.372 extra aftrek.
Dit is bovenop de normale aftrek (directe aftrek of afschrijving). Dus de laptop die je al als kosten boekt, levert via de KIA nog extra belastingvoordeel op. Controleer de actuele percentages en drempels op belastingdienst.nl — de illustratieve bedragen hier kunnen afwijken.
Hoe claim je de KIA?
De KIA claim je in je aangifte inkomstenbelasting. In de aangifte vul je het totale investeringsbedrag in het betreffende jaar in. Het systeem berekent automatisch de KIA op basis van de staffel.
Je moet alle investeringen bijhouden in je administratie: wat je hebt gekocht, wanneer, voor welk bedrag en voor welk zakelijk doel. Bewaar aankoopfacturen minimaal 7 jaar.
Er is ook een desinvesteringsbijtelling: als je een bedrijfsmiddel waarvoor je KIA hebt geclaimd binnen 5 jaar verkoopt of stopt met zakelijk gebruik, moet je een deel van de KIA terugbetalen. Houd hier rekening mee.
Veelgemaakte fouten
De meest gemaakte fout is de KIA helemaal vergeten te claimen. Veel zzp’ers weten niet dat ze naast de normale aftrek ook de KIA kunnen toepassen — dat is gemiste belastingbesparing.
Een andere fout is investeringen onder de minimumgrens per bedrijfsmiddel optellen. Die tellen niet mee voor de KIA.
Vergeet ook niet de desinvesteringsbijtelling als je een bedrijfsmiddel vroeg verkoopt of afstoot.
- De KIA vergeten te claimen in de aangifte
- Investeringen onder de minimumgrens meetellen
- Desinvesteringsbijtelling vergeten bij verkoop van het bedrijfsmiddel
- Niet-kwalificerende bedrijfsmiddelen (grond, personenauto) meetellen
Hoe Factabel helpt
In Factabel registreer je je investeringen in bedrijfsmiddelen. Factabel houdt je totale investeringsbedrag per jaar bij, zodat je aan het eind van het jaar precies weet of je in aanmerking komt voor de KIA en voor welk bedrag.
Met Bonnie scan je aankoopfacturen van bedrijfsmiddelen direct in. In het jaaroverzicht zie je je investeringen overzichtelijk — handig voor je aangifte of gesprek met je boekhouder.
Dit is algemene uitleg, geen fiscaal advies — controleer je eigen situatie bij de Belastingdienst of een boekhouder.
Veelgestelde vragen
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is een extra aftrekpost bovenop normale afschrijvingen als je in een jaar voor meer dan een minimumbedrag investeert in bedrijfsmiddelen.
De KIA is een percentage van je totale investeringsbedrag, via een staffel. Controleer de actuele percentages en drempels op belastingdienst.nl.
Ja, ook tweedehands bedrijfsmiddelen die zakelijk worden gebruikt kwalificeren voor de KIA.
Personenauto’s zijn uitgesloten van de KIA. Andere voertuigen (bestelwagen, vrachtauto) tellen wel mee.
Als je een bedrijfsmiddel waarvoor je KIA hebt geclaimd binnen 5 jaar verkoopt of stopt met zakelijk gebruik, moet je een deel van de KIA terugbetalen via de desinvesteringsbijtelling.
Via je aangifte inkomstenbelasting — je vult je totale investeringsbedrag in en het systeem berekent de KIA automatisch.