Mag ik relatiegeschenken aftrekken als zzp’er?

Relatiegeschenken zijn cadeaus die je geeft aan klanten, opdrachtgevers, leveranciers of andere zakenrelaties. Ze vallen onder de bredere categorie representatiekosten.

Net als andere representatiekosten zijn relatiegeschenken beperkt aftrekbaar. Je kunt kiezen: ofwel 80% van je totale representatiekosten aftrekken, ofwel alles boven het drempelbedrag. Zie ook de gids over representatiekosten voor een uitgebreide uitleg van deze twee methoden.

Relatiegeschenken tel je bij je andere representatiekosten op voor de berekening. Je hebt niet een aparte drempel voor cadeaus.

Hier is een extra, specifieke regel: de btw op relatiegeschenken is niet terug te vragen als de waarde van de geschenken aan één relatie in een jaar boven een bepaalde grens uitkomt. Dat geldt per relatie, niet per cadeau.

Ligt de waarde van alle geschenken aan een bepaalde relatie in een jaar onder die grens, dan is de btw gewoon terug te vragen als voorbelasting. Ga je er bovenuit, dan is de btw op het totale bedrag voor die relatie geblokkeerd.

Controleer het actuele drempelbedrag per relatie op belastingdienst.nl — dit bedrag kan wijzigen.

Voor een correcte administratie is het belangrijk bij te houden welke geschenken je aan welke relatie hebt gegeven en wat de waarde daarvan was. Zo kun je per relatie beoordelen of je over de btw-grens gaat.

Bewaar facturen en kassabonnen van alle relatiegeschenken. Noteer erbij: de naam van de relatie, de datum en het zakelijke doel van het geschenk. Dit is je bewijs bij een eventuele controle.

Stel: de btw-grens per relatie is illustratief €227 per jaar. Je geeft een klant een wijnpakket van €100 excl. btw (€121 incl. 21% btw) en later in het jaar een kerststuk van €80 excl. btw (€96,80 incl. btw). Totaal voor die klant: €180 excl. btw.

Omdat €180 onder de illustratieve grens van €227 ligt, mag je de btw (€21 + €16,80 = €37,80) terugvragen als voorbelasting.

Stel dat je diezelfde klant ook nog een relatiegeschenk van €100 excl. btw geeft. Dan kom je op €280 excl. btw — boven de grens. De btw over het totale bedrag voor die relatie is dan geblokkeerd. Controleer het actuele drempelbedrag op belastingdienst.nl.

De meest gemaakte fout is het niet bijhouden hoeveel je per relatie uitgeeft, waardoor je de btw-grens onbewust overschrijdt en ten onrechte btw terugvraagt.

Een andere fout is relatiegeschenken los van andere representatiekosten behandelen. Ze horen bij dezelfde categorie en tellen mee voor de drempel-berekening.

Vergeet niet: ook als de btw geblokkeerd is, zijn de kosten zelf nog steeds (beperkt) aftrekbaar als bedrijfskost.

In Factabel registreer je relatiegeschenken als representatiekosten. Je kunt een notitie toevoegen met de naam van de relatie, zodat je per relatie kunt bijhouden wat je hebt gegeven.

Scan bonnen en facturen met Bonnie. In het kostenrapport zie je je totale representatiekosten en kun je beoordelen welke berekeningswijze (80% of drempel) gunstiger is.

Dit is algemene uitleg, geen fiscaal advies — controleer je eigen situatie bij de Belastingdienst of een boekhouder.