Welke btw-tarieven gelden voor zzp'ers?
Nederland kent een hoog en een laag btw-tarief, plus 0% en de verleggingsregeling. Hier zie je wanneer welk tarief geldt.
± 5 min lezen
Kort antwoord
In Nederland geldt voor zzp'ers een algemeen btw-tarief van 21% en een verlaagd tarief van 9% voor specifieke goederen en diensten (zoals voedingsmiddelen, boeken en bepaalde diensten). Daarnaast bestaat 0% (vooral bij export en levering binnen de EU) en de verleggingsregeling, waarbij je de btw 'verlegt' naar je afnemer. Sommige diensten zijn btw-vrijgesteld.
Het algemene tarief: 21%
Verreweg de meeste diensten en producten vallen onder het algemene tarief van 21%. Werk je als consultant, developer, ontwerper of in een ander dienstvak, dan reken je in de regel 21% btw over je uurtarief of projectbedrag.
Het verlaagde tarief: 9%
Het verlaagde tarief van 9% geldt voor een afgebakende lijst van goederen en diensten. Denk aan voedingsmiddelen, boeken en tijdschriften, geneesmiddelen, en bepaalde arbeidsintensieve diensten zoals kappers en fietsenreparatie.
Twijfel je of jouw dienst onder 9% valt? De Belastingdienst publiceert de actuele lijst. Bij twijfel reken je 21% of overleg je met je boekhouder.
0% en levering binnen de EU
Het 0%-tarief komt vooral in beeld bij export buiten de EU en bij leveringen aan ondernemers in andere EU-landen (intracommunautaire levering). Je rekent dan geen Nederlandse btw, maar je hebt wel administratieve verplichtingen, zoals het btw-nummer van je afnemer controleren en een opgaaf intracommunautaire prestaties indienen.
Btw verlegd (de verleggingsregeling)
Bij de verleggingsregeling breng je geen btw in rekening, maar 'verleg' je die naar je afnemer, die de btw zelf aangeeft. Dit speelt onder andere in de bouw (onderaanneming) en bij bepaalde diensten aan buitenlandse ondernemers. Op je factuur vermeld je dan 'btw verlegd' in plaats van een btw-bedrag.
Vrijgesteld en de KOR
Sommige sectoren zijn btw-vrijgesteld, zoals (delen van) zorg, onderwijs en verzekeringen. Vrijgesteld is iets anders dan 0%: bij vrijstelling kun je de btw op je inkopen meestal niet terugvragen.
Blijf je onder de omzetgrens van de kleineondernemersregeling (KOR), dan kun je ervoor kiezen geen btw te rekenen. Je doet dan ook geen btw-aangifte, maar je mag de btw op je inkopen ook niet aftrekken.
Hoe Factabel dit doet
In Factabel kies je het btw-tarief per factuurregel: 21, 9, 0 of verlegd. De btw wordt automatisch correct uitgesplitst en telt meteen mee voor je btw-aangifte, zodat je niet zelf hoeft te rekenen.
Veelgestelde vragen
In de regel 21%. Advies, ontwikkeling en de meeste creatieve en zakelijke diensten vallen onder het algemene tarief. Werk je voor een ondernemer in een ander EU-land, dan kan de btw verlegd worden.
Bij 0% reken je geen btw maar mag je de btw op je inkopen wél terugvragen (bijvoorbeeld bij export). Bij een vrijstelling reken je ook geen btw, maar kun je de btw op je inkopen meestal niet aftrekken.
De tarieven van 21% en 9% zijn al jaren stabiel. Plannen rond specifieke categorieën kunnen wijzigen; controleer voor de zekerheid de actuele tarieven bij de Belastingdienst.